クレジットカードでの経費処理に伴う疑問を徹底解消！個人事業主におすすめカード5選もご紹介
クレジットカードの経費処理ですが、その難しさに少々戸惑っていませんか？
起業したばかりで初めての確定申告をする場合、特に青色申告で最大65万円の特別控除を受けようとすると、複式簿記で処理する必要があり、かなり分かりにくいものです。
また、クレジットカードは個人用と事業用で分けた方が良いとはよく言われることですが、起業したばかりで気がついたら年末になってしまった、という方もいるでしょう。
本記事では、クレジットカードの経理処理について基礎的な部分をおさらいした後、経理になれていない初心者が間違えやすいポイントや疑問に感じる部分について、対応策を解説いたします。
さらに、フリーランスになりたてで事業用のクレジットカードを持つことに不安を感じている方のために、フリーランスにおすすめの事業用クレジットカード5枚もご紹介。
（おすすめのクレジットカードを先に知りたい方はこちらをクリックしてください）
初回の確定申告を無事に終わらせると同時に、事業用のクレジットカードを持っていない場合は新たに作成して、来年からは個人利用と会社利用のクレジットカードを使い分けて経理処理を楽にしましょう。
法人用のクレジットカード（以下、法人カード）には、会社規模により①個人事業主・中小規模企業向け「ビジネスカード」と、②大規模企業向けの「コーポレートカード」があり、この記事では、①について詳しく解説していきます。
②について詳しく知りたい方は、下記記事をご覧ください。
2019.07.10
【コーポレートカードとは】法人カードとどう違う？メリット・デメリットとおすすめのコーポレートカードを厳選紹介
会社で経理業務を担当している人や経営者であれば、経費支払いの処理を面倒に感じた経験が少なからずあると思います。支払いをクレジットカードにすれば支払いの回数は軽減されます。そんな大きな会社の経理担当者や経営者なら、クレジットカードを使って、経理の支払い業務を効率化させたいとお考えではありませんか。また、自社がコーポレートカードの他のメリットや、おすすめのカードを知りたくありませんか。今回の記事では、コーポレートカードの特徴や一般的な法人カードとの違いなどについて詳しく紹介していきます。記事を読むことで、コーポレートカードの特徴と自社に合うコーポレートカードを理解し、導入を検討できるようになります。
この記事の目次
クレジットカードで支払った経費を記帳するときの基礎知識
クレジットカードで支払った経費を記帳する書き方は、青色申告で65万円控除を目指す場合とそうでない場合で異なります。
基礎知識として、双方の記帳方法について見ていきましょう。
青色申告で10万円控除する場合
または白色申告する場合の記帳
青色申告で10万円控除する場合、あるいは白色申告する場合は、単式簿記という単純な記帳方式を用います。
単式簿記は、ひとつの取引をひとつの項目で完結させる記帳方式です。
クレジットカードで購入した日に経費処理
クレジットカードでの処理を単式簿記で記載する場合、クレジットカードを利用した日に経費を記入します。
例えば、仕事で新幹線を利用した日に「旅費 13,000円」と書くだけで終了です。
| 日付 | 収入 | 支出 | ||
|---|---|---|---|---|
| 費目 | 金額 | 費目 | 金額 | |
| 2018/11/25 | 旅費 | 13,000円 |
では、青色申告特別控除の65万円を適用する場合、何がどう変わるでしょうか。
青色申告で65万円控除する場合は引き落とし口座の性質により記帳方法が違う
青色申告で65万円控除する場合は、クレジットカードの引き落とし口座の性質により、処理の方法は異なります。
- 個人用口座から引き落とされる場合：引落日に記帳
- 事業用口座から引き落とされる場合：購入日と引落日に記帳
個人名義の銀行口座か法人名義の銀行口座かで、記帳方法が異なる点も混乱の種です。
そこで個人名義と法人名義の書き方について詳しく見てみましょう。
個人名義の銀行口座の場合は購入日のみ記帳で「事業主貸」を使う
個人名義の銀行口座を使っている場合は、貸方に勘定科目「事業主貸」を使い、借方には経費の費目を記載します。
仕事で移動したときの交通費なら「旅費」、ノートや消しゴムなどの消耗品なら「消耗品費」という具合です。
| 日付 | 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|---|
| 費目 | 金額 | 費目 | 金額 | |
| 2018/11/25 | 旅費 | 13,000円 | 事業主貸 | 13,000円 |
では、法人名義の銀行口座の場合はどうなるでしょうか。
法人名義の銀行口座の場合は購入日と引落日の2回記帳で「未払金」を使う
法人名義の銀行口座を使っている場合は、勘定科目の「未払金」を使って、クレジットカード利用日にお金を借りて購入したことを明確にして、利用代金の引き落とし日に借りていたお金を返した、として2行記載することになります。
| 日付 | 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|---|
| 費目 | 金額 | 費目 | 金額 | |
| 2018/11/25 | 旅費 | 13,000円 | 未払金 | 13,000円 |
| 2018/12/27 | 未払金 | 13,000円 | 普通預金 | 13,000円 |
この記載方式はもっとも厳密なもので、お金の流れがより明確になる分かりやすい方法でもあります。
ただ、帳簿に2行記載しなければならない点が複雑なので、クレジットカードでの経費処理に限り、以下のようにまとめて支払日に記載してもよいということになっています。
| 日付 | 借方 | 貸方 | ||
|---|---|---|---|---|
| 費目 | 金額 | 費目 | 金額 | |
| 2018/12/27 | 旅費 | 13,000円 | 普通預金 | 13,000円 |
ただし、この記載方法を採用していても、年をまたぐ場合は未払金を用いて2行にする必要がありますので注意してください。
- クレジットカード専門家 菊地崇仁 解説
- 法人カードは経費精算が楽になると言う点でもおすすめですが、法人カードの年会費も経費にできます。
- 従って、法人カードの場合は高額な年会費がかかったとしても、それを福利厚生と考えればそれほど気にしなくても良いでしょう。
- 個人カードでは切り替えられないようなプラチナカードなどでも、年会費を経費で落とすことができるため、法人カードであればそれなりのステータスカードを持つのがおすすめです。
- 例えば、アメックスのビジネス・プラチナ・カードの年会費は13万円（税抜）ですが、4枚までは追加年会費無料で発行できます。本会員と合わせると1人分の年会費は26,000円（税抜）程度。
- 全ての会員がコンシェルジュデスクを利用でき、全てのカード会員がホテルの上級会員の登録や空港ラウンジを利用できます。コンシェルジュデスクで出張手配を行ってもらい、空港ではラウンジを利用、出張先のホテルでは部屋のアップグレードやレイトチェックアウトなど、様々な特典を利用できます。
- 年会費を経費とできる法人カードではステータスが高いカードの方がメリットがあるでしょう。
クレジットカードの利用を記帳する方法について解説しました。
次に、実際にクレジットカードを使って経費処理していく中で生じる疑問点と対応策について説明します。
クレジットカードと経費にまつわる疑問点と対応策
クレジットカードを使った経費について、よくある以下の疑問について、その内容と対応策を紹介します。
これらの疑問を解消しておくことで、クレジットカードでの経費処理がスムーズに進みますので、ぜひ確認してください。
領収書がないと経費にできない？
経費精算には領収書が必須と考える方もいるのですが、カード決済の場合、領収書を発行しないお店があります。
それは、領収書は税法上で「金銭又は有価証券の受取書」とされており、実際にお店側に入金されるのは、カード利用時ではなく、後日カード会社から支払われる時点になるからです。
「いつ、いくら、誰に、何のために」といった購入明細がわかる書類であれば、レシートや利用伝票（お客様控え）、「代済」となった請求書や納品書でも領収書代わりとなります。
【参考】国税庁ホームページ「No.7105 金銭又は有価証券の受取書、領収書」
また、カード払いにしているなら、領収書などの書類の紛失をした場合でも、クレジットカードの利用明細書で確認できれば、経費として認められやすくなります。
インターネットでのカード利用時も、領収書が発行されないため、各ショップが発行する利用明細書が必要になってきます。
しかし、例えばある旅行サイトで予約したホテルに宿泊したのにカード明細には「国内宿泊」としか表示されていなければ「何のために」の情報があいまいになります。
この場合は、宿泊したホテルが予約サイトの利用履歴に残っていればその情報を保存しておいたり、打ち合わせのメモを残しておいたりすれば、経費として認められやすくなります。
クレジットカードの明細書は経費の内容として説明しやすい資料ですが、あくまでもクレジットカード会社から利用者に対する請求書となるため、明細の記載内容によってその説得力には違いが出てきます。
さまざまなケースを考え、レシートや領収書、必要書類を保管するよう心がけましょう。
クレジットカードで貯まったポイントなどは記帳が必要な場合も
事業に必要なお金をクレジットカードで支払うようにしていると、ポイントが貯まります。
このポイントで経費を支払った場合は、基本的に記帳の必要はありません。
ただし、そのポイントで商品券を購入する、キャッシュバックを受ける、というように現金化につながるような使い方をした場合は例外です。
ポイントを使って手に入れた金額分は勘定項目「雑収入」として記載する必要があります。
クレジットカードの年会費は経費にできる！
クレジットカードの年会費は、そのクレジットカードを私用で使っているか、事業で使っているかによって扱いが異なります。
- 私用で使っているクレジットカードの年会費：経費にできない
- 事業で使っているクレジットカードの年会費：経費にできる
- 私用と事業の両方で使っているクレジットカードの年会費：私用と事業で使っている金額の按分で、事業分の年会費は経費にできる
私用と事業の両方で使っているから経費にできない、というわけではありません。
年間の出費を計算して私用と事業用の支払いを合計し按分すれば、経費（※）で落とせます。
※勘定科目は諸会費もしくは支払手数料になります。
クレジットカードを使って経費処理をしている場合に生じる疑問点と、その対応策について紹介しました。
次に、クレジットカードを事業用に持った方が良い理由について説明します。
クレジットカードを事業用に持った方がいい理由
「クレジットカードは事業用専用にひとつ分けて持った方がいい」と言われていることをご存じでしょうか。
その理由をまとめると主に以下の5つになります。
- 明細がすべて事業用なので経費管理しやすい
- 経理ソフトで自動的に読み込んだとき事業の経費だけだと仕分けも楽
- 経費分もポイントが貯まりお得
- キャッシュバックなどの特典による経費節減
- 年会費を経費に算入できる
これらについてもう少し詳しく解説します。
明細がすべて事業用なので経費管理しやすい
事業用の支払をすべて法人カード利用にすることで、いちいち私用と仕分ける必要がなく、経費管理しやすくなります。
私用と事業用が混在していると、クレジットカードの明細書も膨大になりがちです。
その分、仕分けも大変になり、経費処理に時間がかかります。
法人カード決済により経理業務にかかる時間を短縮でき、その分本業に注力できます。
経理ソフトで自動的に読み込んだとき事業の経費だけだと仕分けも楽
近ごろはクラウド会計ソフトfreeeや弥生会計、マネーフォワードなど、毎年の確定申告と経理処理をサポートする確定申告ソフトやWebサービスが増えてきています。
これらの経理ソフトは、経費入力も簡単になるうえ、事業用口座やクレジットカードなどと連携して利用明細データをダウンロードし、仕訳帳に取り込む機能も持っています。
この機能自体はとても便利なのですが、私用と事業用の利用履歴が混在して読み込まれると仕分けが大変で、それだけでも結構時間がかかります。
私用がほとんどで事業用のデータは少しだと、労力ばかりかかって大変です。
事業用のクレジットカードなら、このような苦労は必要なく、取り込んだデータがそのまま経費として活き、会計処理にかかる手間が軽減されますます。
煩雑な確定申告業務も、自動で確定申告書を作成する便利な機能を備えたものもあるため、簿記の知識がない方でもスムーズに行うことができるでしょう。
経費分もポイントが貯まりお得
経費を法人カードで支払うと、ポイントが貯まるのでかなりお得です。
事業に必要な水道光熱費をはじめ経費全般の支払いを現金で済ませていると、ポイントが入らない分損をしているとも言えます。
法人カードの多くは、利用した分のポイントが貯まる仕組みになっています。
事業で動くお金はかなり高額になることが多いため、ポイントもその分多く貯められます。
キャッシュバックなどの特典による経費節減
クレジットカードの種類によっては、何かをするとキャッシュバックされる、などのキャンペーンがあります。
また、空港ラウンジが利用可能、旅行保険の付帯、その他さまざまな特典によって経費節減になる点も、かなり魅力的な理由のひとつです。
年会費を経費に算入できる
クレジットカードが事業専用になっていると、年会費をそのまま経費に算入できます。
私用と事業用で混在している場合でも、年会費は私用分に当たる金額を引いた金額分を経費にできますが、いちいち私用分を計算するのが大変です。
金額的にももちろんお得になりますが、手間も軽減できるのが事業専用のクレジットカードの利点です。
ここまでで、事業専用のクレジットカードを持った方がいい理由について説明しました。
それでは、いよいよ個人事業主の経費管理におすすめの法人向けクレジットカードを紹介します。
個人事業主の経費管理におすすめの法人向けクレジットカード5選
個人事業主の経費管理におすすめの法人カードとして、以下の5枚を紹介します。
それぞれをのおすすめする理由と、その特徴について見ていきましょう。
ビジネス向けサービス充実「アメリカン・エキスプレス・ビジネス・ゴールド・カード」
「アメリカン・エキスプレス・ビジネス・ゴールド・カード」（以降はアメックスビジネスゴールド）は、ビジネス向けのサービスが充実している法人向けのクレジットカードです。
特に注目したいサービスは以下の通りです。
- 大きな仕入れなどでは事前に手続きをすることで限度額関係なく決済可能
- ビジネスをサポートするメニューが豊富
- 特に飛行機移動や海外出張で享受できるサービスが充実
事業形態によっては、海外で商品を大量に仕入れて日本で販売する、ということもあるでしょう。
そのような場合、仕入れ額はかなり高額になりますが、他のクレジットカードでは、限度額を超えての対応はできません。
しかし、アメックスビジネス系のカードは、事前手続きとしてデポジット（事前入金）をしておくことで、限度額を超えた決済も可能です。
多額の現金を持ち歩く心配もなくなる、安心で便利なサービスです。
ビジネスをサポートするメニューでは、ビジネス情報サービスの「ジー・サーチ」を年会費無料で利用できるなど、ステータスを感じられるサービス内容が豊富に揃っています。
また、空港ラウンジや無料ポーターサービス、高額の補償が可能な付帯保険など、国内外の出張に役立ちます。
これらのメニューは経費節減にも役立ち、年会費以上のサービスが受けられる充実の一枚と言えます。
国際ブランド
対応電子マネー
- 国内旅行保険
- 海外旅行保険
- ETC
| 年会費 | ポイント還元率 | ポイント名 | |
|---|---|---|---|
| 初年度 | 2年目～ | ||
| 無料 | 31,000円（税別） | 0.3～1.0% | メンバーシップリワード |
| 発行スピード | 限度額 | マイレージ 還元率(最大) | ETC年会費 |
| 2～3週間程度 | 審査基準による | 500円（税別） | |
- 法人格のある法人代表者向けゴールドカード
- 最高1億円の旅行傷害保険が自動付帯！
- 豊富なプロテクションサービス
- 貯まりやすく使いやすいポイントプログラム
- ビジネス・カード会員様向けイベント
- 今がチャンス！お得な入会特典
- 新規入会後にカード利用で30,000ptプレゼント！
年会費が安く持ちやすい「三井住友ビジネスカード for Owners（クラシック）」
「三井住友ビジネスカード for Owners（クラシック）」は、年会費が1,250円（税別）と安く持ちやすいビジネス向けのカードです。
登記簿謄本や決算書がなくても申し込めるため、起業したばかりのフリーランスにも比較的申し込みやすくなっています。
ビジネスサポートのメニュー内容では、事務用品を素早く届けてくれる「アスクルサービス」、引っ越し費用の30%オフなど、経費節減が可能となるメニューが充実しています。
国際ブランド
対応電子マネー
- 国内旅行保険
- 海外旅行保険
- ETC
| 年会費 | ポイント還元率 | ポイント名 | |
|---|---|---|---|
| 初年度 | 2年目～ | ||
| 無料 | 1,250円（税別） | 0.3%~0.5% | ワールドプレゼント |
| 発行スピード | 限度額 | マイレージ 還元率(最大) | ETC年会費 |
| 10万円～150万円 | 500円（税別） | ||
- ご本人の確認資料のみで手続きカンタン！
- 会社設立間もないお客様でも申し込み可能！
- 本カードで経費管理と事務作業の効率化を
- 国内外の豊富なサービスで出張をサポート
- キャッシュフロー改善とお得なサービス
- 今がチャンス！お得な入会特典
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ポイント還元率が魅力「Orico EX Gold for Biz」
「Orico EX Gold for Biz」は、ポイント還元率がビジネスカードの中でも最高クラスで、年間利用額が200万円を超えると、翌年からポイント還元率が0.6～1.1%にまで上昇するカードです。
ポイントがたくさん貯まれば、その分を経費に回して節約できます。
ポイントの還元率以外にも、ビジネスをサポートする会計ソフトfreeeが2ヶ月分お得な料金で使用可能。
年会費が初年度無料で、次年度からも2,000円（税別）と低ランニングコストであるのも魅力のビジネスカードです。
楽天市場ユーザーなら「楽天ビジネスカード」
楽天市場で事業用の買い物をすることが多いなら、「楽天ビジネスカード」がおすすめです。
楽天ビジネスカードは、個人用「楽天プレミアムカード」の追加カードという形での発行になるため、2枚セットで保有する必要があります。
そのため、楽天ビジネスカードは事業用として、法人口座を引き落とし先とするカード、楽天プレミアムカードは個人口座を引き落とし先に持つカードとして使い分けができます。
楽天ビジネスカードは、楽天市場でのショッピング時に楽天ポイントがプラス4倍になるため、経費処理するたびに、どんどんポイントが貯まっていく点でおすすめです。
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複数人の社員に持たせるなら「JCB法人カード」
「JCB法人カード」は、複数枚発行できる点が魅力のビジネスカードです。
JCB法人カードの年会費は1,250円（税別）で追加カードも1,250円（税別）ですが、1枚目の本カードが年会費無料になっているときは、追加カードの分も同じように無料となります。
複数の社員に持たせて、経費管理を一括でできる点も魅力です。
他にも、クラウド会計ソフトを提供しているfreee株式会社も法人カード「freeeカード」を提供しており、年会費無料などスモールビジネスにうれしい特典をそろえています。
まとめ
クレジットカードを経費で扱う場合の記帳方法を見てきました。
法則を頭に入れる前は複雑に見えますが、慣れれば記帳は難しくありません。
また、事業用と個人用でクレジットカードを持っていると、経費の管理が楽になります。
最後の章では、フリーランスが利用しやすく経費管理面でお得な法人向けのクレジットカードを5枚ピックアップしました。
どのクレジットカードも、事業用に特化して使うことで経費管理が楽になるものばかりです。
この機会に、事業専用のクレジットカードを作り、経費管理を簡略化してみてはいかがでしょうか。
2020.11.30
【特徴ごとに徹底比較】利用スタイル別におすすめの法人カードまとめ！
各カード会社からさまざまな法人カードが発行されていますが、それぞれに異なる強みがあるので、どれを選べばよいのか頭を悩ませている経営者や個人事業主も多いのではないでしょうか。カード会社の商品紹介を見比べても「このカードはこの要素に秀でている」という情報はなかなか気が付かないものです。この記事では主な特徴別におすすめのカードを紹介していきます。ステータスの高いカードを持ちたい、限度額が多いほうがいい、年会費のコストを削減したいなど、それぞれの経営者によって重視する部分は異なると思います。この記事では特徴別におすすめをご紹介するので、きっとあなたの目的に合ったカードが見つかるはずです。ぜひお役立てください。
- 監修者紹介/クレジットカード専門家 菊地崇仁
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三児の父であり家計のやりくりをすべて担当。ポイントのみならず、クレジットカードや保険なども守備範囲で、近年は投資にも挑戦している。 57枚のクレジットカードを保有し、約120万円の年会費を支払っている。一般カードからプラチナカード等のプレミアムカードを実際に保有・利用し、信用できる情報提供を目指している。すべてのカードを利用し、おトクな使い方、おすすめの使い方を日々研究中。
